資產負債管理理論是指要求商業銀行對資產和負債進行全面管理，而不能只偏重於資產或負債某一方的一種新的管理理論。該理論是在20世紀70年代末80年代初產生的，當時金融管制逐漸放松，銀行的業務範圍越來越大，同業競爭加劇，使銀行在安排資金結構和保證獲取盈利方面困難增加，客觀上要求商業銀行進行資產負債綜合管理，由此產生了均衡管理的資產負債管理理論。
在現代商業銀行資產負債管理技術中，主要的管理方法有以下兩種：
1.缺口管理法
缺口管理法是20世紀70年代以來美國商業銀行資產負債綜合管理中常用的方法。該方法分為兩種：一種為利率敏感性缺口管理方法。該方法下的缺口是指在一個既定時期內利率敏感型資產與利率敏感型負債之間的差額。其基本思路是銀行可以根據利率變動的趨勢，通過擴大或縮小缺口的幅度來調整資產和負債的組合及規糢，以達到盈利的最大化。另一種為持續期缺口管理方法。其具體做法是在任何一個既定時期，加權計算資產和負債的平均到期日，資產加權平均到期日減負債加權平均到期日的差額，即為持續期缺口。如該缺口為正，則說明資金運用過多；反之，則資金運用不足，銀行可依據不同的外部環境進行調控。
2.利差管理法
利差管理法就是要控制利息收入和利息支出的差額，以便適應銀行的經營目標。風險和收益是衡量銀行經營效應的重要標志，利差的敏感性和波動性決定銀行總的風險與收益。商業銀行管理利差的主要手段如下：
（1）增加利差。例如，準確預測利率的變動趨勢，增加盈利資產在總資產中的比重；加強投資的期限結構等。
（2）創新金融衍生工具及交易方式，用於利差管理與資產的避險保值，如金融期貨交易、金融期權交易、利率互換等衍生工具。
