基金利润是指基金在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。基金收入是基金资产在运作过程中所产生的各种收入。基金收入来源主要包括利息收入、投资收益以及其他收入。基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益，也记入当期损益。

（一）利息收入

利息收入是基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、结算备付金、银行存款、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入，利息收入包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。

任何类型的投资基金，无论是封闭式基金还是开放式基金都必须保留一定数额的现金，因此其收益中都必然包含有利息收入。封闭式基金保留现金为了寻求更好的投资机会或者在遭遇投资风险时能作出相应的补救，开放式基金为了满足基金所有者赎回基金份额的要求，更是必须经常性地保留一定比例的现金，否则就很容易发生流动性危机，甚至给基金带来巨大的损失。一般来说，基金都会将必须保留的这部分现金存入银行，从而获得存款利息收入。货币市场基金投资于短期商业票据、CDS的货币市场工具，其收益主要就是由利息组成。债券基金投资于短期国库券、中长期国债和企业债券，其收益也主要是债券的利息。

（二）投资收益

投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益以及衍生工具投资产生的相关损益，如卖出或放弃权证、权证行权等实现的损益。具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。

（三）公允价值变动损益

公允价值变动损益是基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，并于估值日对基金资产按公允价值估值时予以确认。

（四）基金的费用

基金的费用是指基金在日常投资经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向基金持有人分配利润无关的经济利益的总流出。基金在运作过程中产生的费用支出就是基金费用，部分费用构成了基金管理人、托管人、销售机构以及其他当事人的收入来源。开放式基金的费用由直接费用和间接费用两部分组成。直接费用包括交易时产生的认购费、申购费和赎回费，这部分费用由投资者直接承担；间接费用是从基金净值中扣除的法律法规及基金契约所规定的费用，包括管理费、托管费和运作费等其他费用。